Tarikh akhir dan fasa e-Invois LHDN mengikut pusing ganti
Dikemas kini 18 Oktober 2026
Jawapan ringkas
Mandat e-Invois LHDN terpakai mengikut pusing ganti tahunan: melebihi RM100j mulai Ogos 2024, RM25 hingga 100j mulai Januari 2025, RM5 hingga 25j mulai Julai 2025, dan RM3 hingga 5j mulai 1 Januari 2026. Perniagaan bawah RM3 juta kini dikecualikan, melainkan mereka memenuhi salah satu daripada 3 pengecualian berkaitan kumpulan.
Pelaksanaan mengikut pusing ganti
| Fasa | Pusing ganti tahunan | Mandatori mulai |
|---|---|---|
| 1 | Melebihi RM100 juta | 1 Ogos 2024 |
| 2 | RM25j hingga RM100j | 1 Januari 2025 |
| 3 | RM5j hingga RM25j | 1 Julai 2025 |
| 4 | RM3j hingga RM5j | 1 Januari 2026 |
| Dikecualikan | Bawah RM3 juta | Sukarela |
Perniagaan bawah RM3 juta
Perniagaan dengan pusing ganti tahunan bawah RM3 juta kini dikecualikan daripada mandat. Ambang ini dinaikkan daripada RM1 juta kepada RM3 juta di bawah e-Invoice Guideline Versi 4.8 (30 Ogos 2026). Mereka masih boleh guna secara sukarela untuk menuntut insentif atau melayan pelanggan B2B yang memerlukan e-Invois.
Tempoh kelonggaran (grace)
Setiap fasa disertakan tempoh kelonggaran interim selepas tarikh mulanya. Bagi pembayar cukai dengan pusing ganti sehingga RM5 juta, ia berlangsung hingga 31 Disember 2027, dengan penguatkuasaan penalti penuh mulai 1 Januari 2028. Dalam tempoh itu, Garis Panduan Khusus e-Invois LHDN (seksyen 16) membenarkan anda mengeluarkan e-Invois yang disatukan untuk semua transaksi, meletakkan sebarang perihalan padanya, dan menolak permintaan pembeli untuk e-Invois individu. LHDN tidak akan mendakwa di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 dalam tempoh ini dengan syarat anda memfailkan e-Invois yang disatukan. Kelonggaran bukan rehat: anda masih perlu menghantar.
Peraturan RM10,000
Mulai 1 Januari 2026, sebarang transaksi tunggal melebihi RM10,000 mesti dikeluarkan sebagai e-Invois individu dengan pembeli dikenal pasti. Ia tidak boleh dimasukkan ke dalam e-Invois disatukan, walaupun untuk jualan runcit.
Cara mengetahui fasa anda
LHDN menentukan fasa anda berdasarkan angka tahun 2022: pusing ganti dalam penyata kewangan beraudit bagi tahun kewangan 2022, atau hasil dalam borang nyata cukai bagi tahun taksiran 2022 jika anda tiada akaun beraudit. Setelah tarikh anda ditetapkan, perubahan pusing ganti kemudiannya tidak mengubahnya.
- Perniagaan yang bermula antara 2023 dan 2025 dengan pusing ganti sekurang-kurangnya RM3 juta: mandatori mulai 1 Julai 2026.
- Perniagaan yang bermula pada 2026 atau selepasnya: mandatori mulai 1 Julai 2026 atau tarikh mula beroperasi. Jika pusing ganti tahun pertama dijangka bawah RM3 juta, tarikhnya ialah 1 Januari tahun kedua selepas tahun pusing ganti mencapai RM3 juta.
Bersedia sebelum tarikh akhir anda
Soalan lazim
Bila e-Invois mandatori untuk PKS?
Perniagaan dengan pusing ganti RM3 juta hingga RM5 juta mandatori mulai 1 Januari 2026 (Fasa 4). Yang melebihi RM5 juta sudah mandatori. Perniagaan bawah RM3 juta kini dikecualikan, melainkan pengecualian berkaitan kumpulan terpakai.
Fasa e-Invois mana saya berada?
Fasa anda ditentukan oleh pusing ganti tahunan: melebihi RM100j (Fasa 1), RM25 hingga 100j (Fasa 2), RM5 hingga 25j (Fasa 3), RM3 hingga 5j (Fasa 4). Bawah RM3 juta dikecualikan.
Adakah penalti semasa tempoh kelonggaran?
Semasa tempoh kelonggaran LHDN tidak akan mendakwa di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967, dengan syarat anda memfailkan e-Invois yang disatukan. Penyatuan dibenarkan untuk semua transaksi dalam tempoh itu. Ia masa untuk bersedia, bukan pengecualian kekal.
Apakah peraturan RM10,000?
Mulai 1 Januari 2026, sebarang transaksi tunggal melebihi RM10,000 mesti dikeluarkan sebagai e-Invois individu dengan pembeli dikenal pasti; ia tidak boleh disatukan.
Adakah perniagaan bawah RM3 juta dikecualikan daripada e-Invois?
Ya, kini, bagi kebanyakan perniagaan. Yang bawah RM3 juta pusing ganti tahunan dikecualikan daripada mandat dan boleh guna secara sukarela, melainkan mereka mempunyai pemegang saham bukan individu, syarikat induk, syarikat berkaitan, atau usaha sama dengan pusing ganti RM3 juta atau lebih.